راهنمای ارسال لیست مالیات حقوق 1404 در سامانه مالیات حقوق
- آخرین بروزرسانی در : تیر 5, 1404
فهرست مطالب
با توجه به چالشهایی که برخی از حسابداران در خصوص مغایرتهای احتمالی محاسبه مالیات حقوق توسط سامانه داشتند، رعایت نکات زیر در فرآیند آموزش نحوه ثبت آیتمهای مالیات حقوق 1404 در سامانه مالیات حقوق ضروری است. این فرآیند جدید، که در زمان محاسبه حقوق در پایان هر ماه انجام میشود، به شرح زیر است. لازم به ذکر است که ارسال به موقع لیست مالیات حقوق اهمیت دارد و مهلت پرداخت مالیات، یک ماه پس از پایان ماهی است که حقوق مربوط به آن پرداخت شده است.
مراحل محاسبه لیست مالیات حقوق در سامانه مالیات:
مرحله اول: ثبت اطلاعات و محاسبات اولیه حقوق
در این گام، اطلاعات مربوط به حقوق ماهانه کارکنان در سیستم حقوق و دستمزد ثبت و محاسبات مربوط به آن انجام میشود. این محاسبات شامل آیتمهای حقوقی، اضافه کار، بیمه، کسورات و غیره است.
نکته: در این مرحله، نیازی به محاسبه مالیات حقوق در سیستم حسابداری حقوق نیست.
مرحله دوم: تایید نهایی لیست و محاسبه مالیات توسط سامانه
پس از ارسال لیست و پردازش آن توسط سامانه، ابتدا بخش خطاها بررسی شود. در صورت عدم وجود خطا و تطابق مبلغ جمع ارسالی با لیست حقوق در قسمت تایید نهایی، نسبت به تایید نهایی لیست اقدام نمایید. در این مرحله، مالیات حقوق توسط خود سامانه محاسبه خواهد شد.
مرحله سوم: درج مالیات محاسبه شده و محاسبه خالص پرداختی
پس از تایید نهایی و انجام محاسبات توسط سامانه (که معمولاً زمان کوتاهی میبرد، به جز در روزهای پایانی ماه که ممکن است کمی طولانیتر شود)، وضعیت لیست به حالت “محاسبه شده” تغییر میکند. از قسمت پایین صفحه، با انتخاب گزینه “مالیات محاسبه شده”، میتوانید لیست پرسنل به همراه مالیات محاسبه شده را در قالب فایل اکسل دریافت نمایید. سپس، مبلغ مالیات محاسبه شده برای هر فرد در سیستم حقوق و دستمزد درج شده و از مبلغ حقوق کسر میگردد تا خالص مبلغ پرداختی به هر کارمند تعیین شود.
نرخ مالیات حقوق 1404 کارگران
| ماهانه | سالانه | ماهانه | سالانه | مالیات ثابت پله | درصد | ||
| بالاتر از | 0 | و پايين تر از | 240,000,000 | 2,880,000,000 | 0 | 0 | |
| بالاتر از | 240,000,000 | 2,880,000,000 | و پايين تر از | 300,000,000 | 3,600,000,000 | 6,000,000 | 10 |
| بالاتر از | 300,000,000 | 3,600,000,000 | و پايين تر از | 380,000,000 | 4,560,000,000 | 18,000,000 | 15 |
| بالاتر از | 380,000,000 | 4,560,000,000 | و پايين تر از | 500,000,000 | 6,000,000,000 | 42,000,000 | 20 |
| بالاتر از | 500,000,000 | 6,000,000,000 | و پايين تر از | 666,666,667 | 8,000,000,000 | 83,666,667 | 25 |
| بالاتر از | 666,666,667 | 8,000,000,000 | 30 |
محاسبه مالیات حقوق 1404 بر اساس قانون بودجه
مطابق با تبصره 1 بند ز قانون بودجه سال 1404، نحوه محاسبه مالیات حقوق 1404 برای تمامی کارکنان دولتی و غیردولتی، تحت هر عنوان پرداختی (شامل حقوق، مزایا، مقرری، مزد، حق شغل، حق شاغل، حق الزحمه، حق مشاوره، حق حضور در جلسات، پاداش و کارانه اعم از مستمر و غیرمستمر، نقدی و غیرنقدی، از یک یا چند منبع، در بخش دولتی و غیردولتی، چه از کارفرمای اصلی و چه غیراصلی) پس از کسر معافیتهای قانونی، به شرح زیر خواهد بود:
- معافیت مالیاتی سالانه: سقف معافیت مالیاتی موضوع ماده (84) قانون مالیاتهای مستقیم در سال 1404، مبلغ دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (2.880.000.000) ریال تعیین میگردد.
- نرخ مالیات بر مجموع درآمد حقوق: نرخ مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی به شرح زیر است:
- نسبت به مازاد 2.880.000.000 ریال تا 3.600.000.000 ریال: 10%
- نسبت به مازاد 3.600.000.000 ریال تا 4.560.000.000 ریال: 15%
- نسبت به مازاد 4.560.000.000 ریال تا 6.000.000.000 ریال: 20%
- نسبت به مازاد 6.000.000.000 ریال تا 8.000.000.000 ریال: 25%
- نسبت به مازاد 8.000.000.000 ریال و بیشتر: 30%
- تکالیف پرداختکنندگان: پرداختکنندگان موظفند قبل از هر پرداخت یا تخصیص، فهرستی شامل نام و نشانی دریافتکنندگان و میزان پرداخت را جهت محاسبه مالیات حقوق 1404 و تعیین مالیات متعلق، به سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال نمایند. پس از اعلام میزان مالیات مربوط به هر کارفرما در سامانه، پرداختکننده حداکثر تا پایان ماه بعد باید نسبت به کسر و پرداخت مالیات اعلامی اقدام کند. رعایت این ترتیبات جایگزین تکالیف ماده (86) قانون مالیاتهای مستقیم میشود. در صورت عدم پرداخت مالیات در موعد مقرر، سازمان امور مالیاتی از طریق عملیات اجرایی نسبت به وصول آن اقدام خواهد نمود.
- درآمدهای حاصل از عناوین فوق و سایر عناوینی که از مصادیق درآمد مواد (82) و (83) قانون مالیاتهای مستقیم نباشند، کماکان مشمول مالیات بر درآمد حقوق خواهند بود.
معافیت مالیاتی سالانه در سال 1404 مبلغ 2,880,000,000 ریال است.
| میزان مازاد بر معافیت سالانه (ریال) | نرخ مالیات |
| تا 3,600,000,000 | 10% |
| از 3,600,000,001 تا 4,560,000,000 | 15% |
| از 4,560,000,001 تا 6,000,000,000 | 20% |
| از 6,000,000,001 تا 8,000,000,000 | 25% |
| مازاد بر 8,000,000,000 | 30% |
نحوه وارد کردن آیتم های حقوق در لیست مالیات حقوق 1404
در خصوص نحوه محاسبه مالیات حقوق 1404 کارکنان در سامانه مودیان، آیتمهای لیست مالیات حقوق باید بر اساس منبع و نحوه محاسبه به شرح زیر تفکیک شوند:
| رديف | عنوان | مبناي محاسبه ماليات | منبع قانوني | توضيحات |
| 1 | مبلغ جمع ناخالص حقوق و مزایای مستمر نقدی ماه جاری | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | ماده 83 | مزد – پايه سنوات – مزاياي به تبع شغل |
| 2 | مبلغ حقوق و مزایای مستمر نقدی معوق که مالیاتی برای آنها محاسبه نشده است | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | ماده 83 | |
| 3 | نحوه استفاده از مسکن(مسکن ) | |||
| 4 | مبلغ کسر شده از حقوق کارمند بابت مسکن ماه جاری | دو دوازدهم معافيت | بند 13 ماده 91 | معادل ريالي تبصره ماده 83 |
| 5 | نحوه استفاده از اتومبیل(اتومبیل اختصاصی) | |||
| 6 | مبلغ کسر شده از حقوق کارمند بابت اتومبيل اختصاصي ماه جاری | دو دوازدهم معافيت | بند 13 ماده 91 | معادل ريالي تبصره ماده 83 |
| 7 | مبلغ قیمت تمام شده سایر مزایای مستمر غیرنقدی | دو دوازدهم معافيت | بند 13 ماده 91 | سبد كالا و بن و هرگونه مزاياي غيرنقدي مستمر |
| 8 | مبلغ حقوق و مزایای مستمر غیر نقدی معوق که مالیاتی برای آنها محاسبه نشده است | دو دوازدهم معافيت | بند 13 ماده 91 | |
| 9 | مبلغ حق الزحمه/حق مشاوره/حق حضور/حق نظارت/حق التاليف / حق فني / پاداش شوراي حل اختلاف | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | تبصره يك ماده 86 | |
| 10 | مبلغ قراردادهای پژوهشی | پنج درصد | تبصره دو ماده 86 | |
| 11 | حق التدريس / حق التحقيق / حق پژوهش | مازاد ماده 84 نرخ 10 درصد | بودجه 1404 | |
| 12 | حق كشيك | مازاد ماده 84 نرخ 10 درصد | بودجه 1404 | نوبت كاري – شب كاري |
| 13 | رفاهي و انگيزشي و بهره وري | مازاد ماده 84 نرخ 10 درصد | بودجه 1404 | حق مسكن – خواروبار – تاهل – اولاد – اياب و ذهاب و … |
| 14 | حق السعي ( به استثناي مزد ، حقوق و پاداش) | مازاد ماده 84 نرخ 10 درصد | بودجه 1404 | جمعه كاري – ساير مزاياي نقدي و غيرنقدي |
| 15 | اضافه کاری | مازاد ماده 84 نرخ 10 درصد | بودجه 1404 | مبلغ اضافه كاري و تعطيل كاري |
| 16 | هزینه سفر | معاف | بند 6 ماده 91 | |
| 17 | فوق العاده مسافرت (ماموریت) | معاف | بند 6 ماده 91 | فوق العاده ماموريت |
| 18 | کارانه | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | ||
| 19 | پاداش (به استثنای پاداش آخر سال و پاداش پایان خدمت) | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | ||
| 20 | پاداش آخر سال | يك دوازدهم معافيت | بند 10 ماده 91 | |
| 21 | عیدی سالانه | يك دوازدهم معافيت | بند 10 ماده 91 | |
| 22 | پاداش پایان خدمت | معاف | بند 5 ماده 91 | |
| 23 | خسارت اخراج | معاف | بند 5 ماده 91 | |
| 24 | بازخرید خدمت | معاف | بند 5 ماده 91 | |
| 25 | حق سنوات | معاف | بند 5 ماده 91 | سنوات پايان خدمت |
| 26 | حقوق ایام مرخصی استفاده نشده | معاف | بند 5 ماده 91 | |
| 27 | سایر حقوق و مزایای غیر مستمر نقدی ماه جاری | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | ماده 83 | بهتر است در حق السعي اضافه شود |
| 28 | مبلغ حقوق و مزایای غیر مستمر نقدی معوق که مالیاتی برای آنها محاسبه نشده است | مازاد ماده 84 نرخ پلكاني | ماده 83 | بهتر است در حق السعي اضافه شود |
| 29 | مبلغ قیمت تمام شده مزایای غیر مستمر غیرنقدی ماه جاری | دو دوازدهم معافيت | بند 13 ماده 91 | سبد كالا و بن و هرگونه مزاياي غيرنقدي غيرمستمر |
| 30 | مبلغ مزایای غیر مستمر غیر نقدی معوق که مالیاتی برای آنها محاسبه نشده است | دو دوازدهم معافيت | بند 13 ماده 91 | |
| “3-1” | حق بیمه های درمان موضوع ماده 137 ق.م.م | معاف | ماد 137 | حق بيمه 7 درصد سهم كارگر |
| “3-2” | حق بیمه های عمر و زندگی موضوع ماده 137 ق.م.م | معاف | ماد 137 | كسورات بيمه تكميلي و عمر و … |
| خالص پرداختی به حقوق بگیر | اختياري | راهنماي توليد فايل | مبلغ صفر وارد گردد |
مالیات حقوق 1404, نحوه محاسبه مالیات حقوق 1404, نرخ مالیات حقوق 1404, جدول مالیات حقوق 1404, معافیت مالیات حقوق 1404, سامانه مالیات حقوق 1404, مالیات بر درآمد حقوق 1404, محاسبه آنلاین مالیات حقوق 1404, قانون مالیات حقوق 1404, لیست مالیات حقوق 1404, آموزش محاسبه مالیات حقوق 1404, تغییرات مالیات حقوق 1404, آخرین اخبار مالیات حقوق 1404, مالیات حقوق 1404 کارمندان, مالیات حقوق 1404 کارگران
ما در تیم پایش حساب در تلاش هستیم تا بهترین مقالات آموزشی در زمینه حسابداری و مالیات را تهیه کنیم.
