نمونه نامه درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی + لایحه دفاعیه مالیاتی

اگر به دنبال نمونه نامه درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی یا لایحه دفاعیه مالیاتی هستید، در این مطلب چند قالب حرفه‌ای و آماده برای مکاتبه با اداره امور مالیاتی ارائه شده است. این نامه‌ها بر اساس قوانین جاری ( قانون مالیات‌های مستقیم و بخشنامه‌های تفویض اختیار ریاست سازمان) تنظیم شده‌اند و می‌توانید با جایگزینی اطلاعات خود از آن‌ها استفاده کنید.

مجموعه کامل نمونه متن نامه درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی و لایحه دفاعیه مالیاتی

1. نمونه نامه درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی (عمومی)

اداره کل امور مالیاتی [نام استان/منطقه مربوطه]

موضوع: درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی

شماره: [شماره نامه] تاریخ: [تاریخ فعلی]

احتراماً،

عطف به برگ مالیات قطعی عملکرد/ارزش افزوده مورخ ../../۱۴۰۳، به استحضار می‌رساند که مبلغ مالیات عملکرد/ارزش افزوده اینجانب/شرکت [نام کامل شخص/شرکت] مربوط به سال/سال‌های [سال‌های مربوطه] جمعاً به مبلغ [مبلغ به رقم و حروف] ریال می‌باشد.

با توجه به پرداخت به‌موقع اصل بدهی مالیاتی و سوابق خوش‌حسابی اینجانب/شرکت، پیرو بخشنامه شماره ۲۰۰/۵اه/د مورخ ۱۴۰۲/۰۷/۳۰ و بنا به اختیار حاصل از مفاد ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم و تفویض اختیار صورت‌گرفته از سوی ریاست محترم سازمان امور مالیاتی کشور، استدعا دارد دستور فرمایید نسبت به بخشودگی ۱۰۰ درصد جرائم قابل بخشش اعلام‌شده اقدام مقتضی به عمل آید.

پیشاپیش از بذل توجه و مساعدت جنابعالی کمال تشکر و سپاسگزاری را دارد.

با تجدید احترام [نام و نام خانوادگی/نام شرکت]

2. نمونه نامه درخواست اصلاح مأخذ و بخشودگی جرائم

اداره کل امور مالیاتی [نام استان/منطقه مربوطه]

موضوع: درخواست اصلاح مأخذ مالیاتی و بخشودگی جرائم قابل بخشش

شماره: [شماره نامه – در صورت وجود] تاریخ: [تاریخ فعلی – مثلاً ../../۱۴۰۴]

احتراماً،

عطف به برگ مالیات قطعی عملکرد شماره [شماره برگ قطعی] مورخ [تاریخ برگ قطعی]، به استحضار می‌رساند که فعالیت این شرکت از جمله مشاغل [نوع مشاغل مربوطه، مثلاً خرده‌فروشی/توزیع] است که طرف معامله آن عمدتاً مصرف‌کننده نهایی (عموم مردم) و مشتری مستقیم تولیدکنندگان [نوع کالا/خدمات مربوطه] می‌باشد.

با عنایت به سوابق خوش‌حسابی این شرکت و پرداخت به‌موقع تعهدات مالیاتی، پیرو بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۵۰۴ مورخ ۱۴۰۴/۰۷/۲۱ (تفویض اختیار بخشودگی جرائم قابل بخشش) و بنا به اختیار حاصل از مفاد ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم و تفویض اختیار صورت‌گرفته از سوی ریاست محترم سازمان امور مالیاتی کشور، استدعا دارد دستور فرمایید نسبت به:

• اصلاح مأخذ مالیاتی اعلام‌شده
• بخشودگی حداکثری جرائم قابل بخشش

اقدام مقتضی به عمل آید.

پیشاپیش از بذل توجه و مساعدت جنابعالی کمال تشکر و سپاسگزاری را دارد.

با تجدید احترام

[نام کامل شرکت]

3. نمونه نامه درخواست بخشودگی جرائم ماده ۱۶۹ (فهرست معاملات فصلی)

اداره کل امور مالیاتی [نام استان/منطقه مربوطه]

موضوع: درخواست بخشودگی ۱۰۰ درصد جرائم موضوع ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم

شماره: [شماره نامه – در صورت وجود] تاریخ: [تاریخ فعلی – مثلاً ../../۱۴۰۴]

احتراماً،

عطف به برگ تشخیص مالیات عملکرد سال [سال مربوطه] شماره [شماره برگ تشخیص] مورخ [تاریخ برگ تشخیص]، به استحضار می‌رساند:

مهلت ارسال فهرست معاملات اشخاص مشمول اجرای مقررات آیین‌نامه اجرایی تبصره ۳ ماده ۱۶۹ قانون مالیات‌های مستقیم (اصلاحی مصوب [سال اصلاحیه مربوطه])، وفق بخشنامه شماره [شماره بخشنامه] مورخ [تاریخ بخشنامه] رئیس کل محترم سازمان امور مالیاتی کشور، برای فصول بهار، تابستان و پاییز سال [سال مربوطه] با عنایت به موافقت وزیر محترم امور اقتصادی و دارایی تا نیمه اول اردیبهشت ماه تمدید گردیده بود.

با توجه به اینکه دریافت و ارسال اطلاعات در قالب فرمت‌های جدید و بر اساس اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم انجام می‌پذیرفت و این امر همراه با حجم بالای مراجعات به سایت سازمان و بسترهای ارتباطی مربوطه، در پاره‌ای موارد موجب عدم امکان ارسال در مهلت مذکور و ارسال اطلاعات پس از نیمه اول اردیبهشت ماه گردید؛ همچنین بنا به اطلاع‌رسانی مورخ [تاریخ اطلاع‌رسانی] در سامانه فهرست معاملات، مودیان مجاز به ارسال فهرست معاملات تمامی فصول سال [سال مربوطه] تا پایان اردیبهشت ماه سال بعد گردید.

پیرو بخشنامه شماره ۲۰۰/۱۴۰۴/۵۰۴ مورخ [تاریخ بخشنامه – مثلاً ۱۴۰۴/۰۷/۲۱ یا تاریخ دقیق] در خصوص تفویض اختیار بخشودگی جرائم قابل بخشش و بنا به اختیار حاصل از مفاد ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم و تفویض اختیار صورت‌گرفته از سوی ریاست محترم سازمان امور مالیاتی کشور، استدعا دارد دستور فرمایید نسبت به بخشودگی ۱۰۰ درصد جرائم موضوع ماده ۱۶۹ اعلام‌شده اقدام مقتضی به عمل آید.

پیشاپیش از بذل توجه و مساعدت جنابعالی کمال تشکر و سپاسگزاری را دارد.

با تجدید احترام

4. نمونه نامه درخواست کسر پرداخت‌های انجام‌شده از برگ مطالبه تکلیفی

ریاست محترم سازمان امور مالیاتی کشور

موضوع: درخواست کسر مبالغ پرداختی مالیات تکلیفی اجاره از برگ مطالبه و ارائه گزارش رسیدگی

شماره: [شماره نامه – در صورت وجود] تاریخ: [تاریخ فعلی – مثلاً ../../۱۴۰۴]

با سلام و احترام،

احتراماً، با عنایت به برگ مطالبه مالیات تکلیفی (موضوع تبصره ۹ ماده ۵۳ و مواد ۱۰۴ و ۱۰۷ قانون مالیات‌های مستقیم) سال [سال مربوطه] به شماره [شماره برگ مطالبه] مورخ [تاریخ برگ مطالبه]، موارد ذیل به استحضار می‌رسد:

۱- بابت مالیات تکلیفی اجاره سال [سال مربوطه]، طبق قبوض پرداخت پیوست، جمعاً مبلغ [مبلغ به رقم و حروف] ریال به سازمان امور مالیاتی پرداخت شده است که این مبالغ در محاسبات برگ مطالبه مذکور منظور نگردیده است.

با توجه به موارد فوق، خواهشمند است دستور فرمایید نسبت به:

• ارائه گزارش رسیدگی مربوطه
• کسر مبالغ پرداختی مذکور از محاسبات برگ مطالبه مالیات تکلیفی

اقدام لازم معمول و مساعدت مقتضی به عمل آید.

پیشاپیش از بذل توجه و مساعدت جنابعالی کمال تشکر را دارد.

با تجدید احترام

5. نمونه نامه درخواست گزارش رسیدگی مالیات حقوق

ریاست محترم اداره امور مالیاتی [نام واحد/استان/منطقه مربوطه]

موضوع: درخواست ارائه گزارش رسیدگی به برگ تشخیص مالیات حقوق (ماده ۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم)

شماره: [شماره نامه – در صورت وجود] تاریخ: [تاریخ فعلی – مثلاً ../../۱۴۰۴]

با سلام و احترام،

احتراماً، با عنایت به برگ تشخیص مالیات حقوق (موضوع ماده ۹۰ قانون مالیات‌های مستقیم) سال [سال مربوطه] به شماره [شماره برگ تشخیص] مورخ [تاریخ برگ تشخیص]، خواهشمند است دستور فرمایید گزارش رسیدگی مربوطه در اسرع وقت به شرکت [نام کامل شرکت] ارائه گردد.

پیشاپیش از بذل توجه و مساعدت جنابعالی کمال تشکر و سپاسگزاری را دارد.

با تجدید احترام

این قالب‌ نمونه نامه درخواست بخشودگی مالیاتی را می‌توانید بر اساس شرایط خود ویرایش کنید. توجه داشته باشید که ذکر دقیق شماره بخشنامه‌های جاری و پیوست مدارک لازم، شانس پذیرش درخواست را افزایش می‌دهد.

نمونه نامه ارائه صورت‌های مالی حسابرسی شده به سازمان مالیاتی

نمونه نامه تحویل گزارش حسابرسی به دارایی

1. متن نامه تحویل صورت مالی به دارایی

ریاست محترم اداره امور مالیاتی جنوب/شمال/مرکز تهران (یا نام شهرستان) موضوع: تسلیم گزارش حسابرسی مالیاتی سال مالی منتهی به [تاریخ پایان سال مالی]

با سلام و احترام؛ به استناد ماده ۲۷۲ قانون مالیات‌های مستقیم، به پیوست یک نسخه گزارش حسابرسی مالیاتی مربوط به عملکرد سال مالی منتهی به [تاریخ] شرکت [نام کامل شرکت] به شماره ثبت [شماره ثبت] و شناسه ملی [شناسه ملی] که توسط مؤسسه حسابرسی [نام موسسه] تهیه و تنظیم گردیده است، جهت استحضار و بهره‌برداری تقدیم می‌گردد.

خواهشمند است دستور فرمایید نسبت به ثبت در دبیرخانه و صدور رسید اقدام لازم مبذول فرمایند.

2. متن نامه تحویل گزارش حسابرسی به دارایی

به: اداره امور مالیاتی مرکز / واحد مالیاتی [نام واحد] از: شرکت [نام شرکت] موضوع: تحویل صورت‌های مالی حسابرسی شده

با سلام؛ بدین‌وسیله گزارش حسابرسی صورت‌های مالی و گزارش حسابرسی مالیاتی سال [سال مالی مورد نظر] این شرکت جهت طی مراحل قانونی و درج در پرونده مالیاتی به حضورتان تقدیم می‌گردد.

• نام شرکت: [نام شرکت]
• شماره اقتصادی: [شماره اقتصادی]
• دوره مالی: از [تاریخ] تا [تاریخ]

پیشاپیش از همکاری شما سپاسگزاریم.

مجموعه کامل نمونه متن نامه اعتراض و لایحه دفاعیه مالیاتی

1. متن نامه اعتراض به رای هیئت حل اختلاف مالیاتی

رئیس محترم اداره امور مالیاتی / شورای عالی مالیاتی

با سلام، احتراماً، اینجانب/شرکت … به شماره ملی/شناسه ملی …، نسبت به رأی صادره از هیئت حل اختلاف مالیاتی بدوی/تجدیدنظر به شماره … مورخ … در خصوص پرونده مالیاتی عملکرد سال … اعتراض داشته و به استناد مدارک پیوست، تقاضای تجدیدنظر در محاسبات و رسیدگی مجدد را دارم.

دلایل اعتراض: ۱. عدم انطباق درآمد ابرازی با واقعیت‌های موجود در اسناد هزینه‌ای. ۲. عدم توجه به مفاد ماده … قانون مالیات‌های مستقیم در مراحل قبلی رسیدگی.

خواهشمند است دستور فرمایید پرونده جهت بررسی مجدد به هیئت هم‌عرض/شورای عالی مالیاتی ارجاع گردد.
با تشکر، نام و امضا

2. متن نمونه اعتراض به مالیات تراکنش‌های بانکی

ریاست محترم اداره امور مالیاتی …

با سلام و احترام، اینجانب/شرکت … به شماره ملی/شناسه ملی …، در خصوص برگ تشخیص مالیات به شماره … صادره بر اساس تراکنش‌های بانکی سال …، بدین‌وسیله اعتراض خود را اعلام می‌دارم.

خاطرنشان می‌سازد بخشی از تراکنش‌های مذکور (به مبلغ … ریال) فاقد ماهیت درآمدی بوده و مربوط به (ذکر دلیل: مانند جابه‌جایی بین حساب‌های شخصی، دریافت و پرداخت قرض‌الحسنه یا وجوه امانتی) می‌باشد که اسناد و مدارک مثبته آن به پیوست تقدیم می‌گردد.

لذا با استناد به بخشنامه‌های سازمان امور مالیاتی در خصوص رسیدگی به تراکنش‌های بانکی، تقاضای بازنگری در محاسبات و تعدیل مالیات متعلقه را دارم.
با تشکر، نام و امضا

3. نمونه متن اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

ریاست محترم اداره امور مالیاتی / هیئت حل اختلاف مالیاتی

با سلام و احترام، اینجانب [نام و نام خانوادگی/شرکت]، به شماره ملی/شناسه ملی [شماره]، نسبت به برگ تشخیص شماره [شماره برگه] مورخ [تاریخ] ابلاغی برای عملکرد سال [سال مربوطه] معترض می‌باشم.

دلایل اعتراض به شرح زیر است: ۱. مالیات تعیین شده با میزان فعالیت واقعی و تراکنش‌های اقتصادی اینجانب همخوانی ندارد. ۲. اسناد و مدارک هزینه‌ای ابرازی (موضوع ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ ق.م.م) در مرحله رسیدگی بدوی مورد توجه قرار نگرفته است. ۳. تقاضای بازنگری در محاسبات، اعمال ضرایب قانونی صحیح و اعزام کارشناس جهت رسیدگی مجدد به دفاتر و اسناد را دارم.

4. نامه درخواست استمهال (مهلت) برای پرداخت مالیات

متن نامه درخواست استمهال مالیاتی

ریاست محترم اداره امور مالیاتی [نام منطقه یا شهر]

با سلام و احترام، اینجانب [نام و نام خانوادگی/شرکت]، مودی شماره [شماره اقتصادی/کدملی]، در خصوص بدهی مالیاتی عملکرد سال [سال مربوطه] به استحضار می‌رساند: به دلیل [علت بروز مشکل: مثلاً رکود بازار، عدم وصول مطالبات یا جابه‌جایی کارگاه]، در حال حاضر با محدودیت شدید نقدینگی مواجه هستم. لذا مستند به ماده ۱۶۷ قانون مالیات‌های مستقیم، تقاضای استمهال پرداخت و یا تقسیط بدهی به مدت [تعداد ماه‌های درخواستی] را دارم. پیشاپیش از مساعدت و همراهی آن مقام محترم سپاسگزارم.

با احترام و سپاس نام و امضا / مهر واحد اقتصادی

چند توصیه مهم برای تایید درخواست:

ارائه مدارک: اگر چک‌های برگشتی، لیست مطالبات وصول نشده یا اسناد رکود کاری دارید، ضمیمه کردن آن‌ها بسیار مؤثر است.

ماده ۱۶۷: حتماً به این ماده قانونی اشاره کنید؛ چرا که به سازمان امور مالیاتی اجازه می‌دهد بدهی مودیانی را که قادر به پرداخت یک‌باره نیستند، تا حداکثر ۳ سال تقسیط کند.

پرداخت نقدی اولیه: اگر بتوانید در زمان ارائه درخواست، مبلغی (هرچند کم) را به عنوان پیش‌پرداخت واریز کنید، احتمال موافقت با تقسیط مابقی بدهی بسیار بالاتر می‌رود.

5. نامه درخواست رفع مسدودی حساب توسط اداره مالیات

برای درخواست رفع مسدودی حساب، باید به اداره وصول و اجرا مراجعه کنید. این نامه معمولاً زمانی نوشته می‌شود که شما یا مالیات را پرداخت کرده‌اید، یا توافق به تقسیط نموده‌اید و یا نسبت به برگ اجرایی اعتراض دارید.

ریاست محترم اداره امور مالیاتی [نام منطقه] / واحد اجرا

با سلام و احترام، اینجانب [نام و نام خانوادگی/شرکت] به کدملی/شناسه ملی [شماره]، در خصوص مسدودی حساب‌های بانکی اینجانب بابت بدهی مالیاتی سال [سال مربوطه]، به استحضار می‌رساند: نظر به اینکه [علت: مثلاً کل بدهی تسویه شده است / با اداره توافق به تقسیط نموده‌ام / به برگه قطعی معترض هستم]، خواهشمند است دستور فرمایید جهت جلوگیری از اختلال در امور جاری و پرداخت حقوق پرسنل، نسبت به رفع مسدودی از حساب‌های اینجانب نزد بانک [نام بانک] اقدام لازم مبذول گردد. پیشاپیش از حسن همکاری جنابعالی سپاسگزارم.

6. نمونه نامه اعلام عدم فعالیت شرکت (جهت معافیت)

متن نامه اعلام عدم فعالیت

ریاست محترم اداره امور مالیاتی [نام منطقه]

با سلام و احترام، بدین‌وسیله به استحضار می‌رساند شرکت [نام کامل شرکت] به شماره ثبت [شماره ثبت] و شناسه ملی [شماره شناسه]، از تاریخ [تاریخ شروع عدم فعالیت] تا تاریخ [تاریخ پایان یا اعلام “تاکنون”] هیچ‌گونه فعالیت بازرگانی، تجاری و خدماتی نداشته و فاقد خرید و فروش می‌باشد. لذا ضمن اعلام عدم فعالیت شرکت در بازه زمانی مذکور، تقاضای ثبت در سوابق و اعمال معافیت‌های قانونی مربوطه را دارم. ضمناً کماکان دفاتر قانونی و اظهارنامه کسر (سفید) در موعد مقرر تسلیم خواهد شد.

متن درخواست صدور مفاصاحساب مالیاتی

برای دریافت گواهی موضوع ماده ۲۳۵ قانون مالیات‌های مستقیم (مفاصاحساب)، باید پس از تسویه کامل بدهی‌های قطعی شده، درخواست خود را کتباً ارائه دهید.

7. متن نامه درخواست صدور مفاصاحساب

ریاست محترم اداره امور مالیاتی [نام منطقه]

با سلام و احترام، اینجانب [نام و نام خانوادگی/مدیرعامل شرکت]، مودی شماره [شماره اقتصادی/کدملی]، به استحضار می‌رساند با توجه به اینکه کلیه بدهی‌های مالیاتی مربوط به عملکرد سال‌های [ذکر سال‌ها، مثلاً ۱۳۹۸ لغایت ۱۴۰۲] را پرداخت و تسویه نموده‌ام، خواهشمند است دستور فرمایید نسبت به بررسی سوابق و صدور گواهی مفاصاحساب مالیاتی اینجانب/این شرکت جهت ارائه به [نام مرجع درخواست‌کننده، مثلاً بانک یا اداره ثبت] اقدام لازم صورت پذیرد.

8. متن لایحه دفاعیه هیئت حل اختلاف (بدوی/تجدیدنظر)

ریاست و اعضای محترم هیئت حل اختلاف مالیاتی

با سلام و احترام، اینجانب [نام مودی] نسبت به برگ قطعی/تشخیص شماره [شماره] مورخ [تاریخ]، بدین‌وسیله اعتراض خود را به استحضار می‌رساند: ۱. ایراد شکلی: گزارش رسیدگی ممیز محترم بدون توجه به اسناد هزینه ابرازی تنظیم شده که مغایر با ماده ۲۳۷ ق.م.م است. ۲. ایراد محتوایی: ضریب سود ناویژه اعمال شده با نوع فعالیت صنف بنده همخوانی نداشته و بسیار بالاتر از واقعیت اقتصادی است. ۳. تراکنش‌ها: بخشی از مبالغ لحاظ شده به عنوان درآمد، صرفاً جابه‌جایی بین حساب‌های شخصی بوده و ماهیت درآمدی ندارد. لذا تقاضای تعدیل مالیات، اعمال معافیت‌های قانونی و در صورت لزوم ارجاع پرونده به کارشناسی مجدد را دارم.

9 . نمونه متن نامه ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم

درخواست بخشودگی جرایم مالیاتی (ماده ۱۹۱)

ریاست محترم اداره امور مالیاتی …

با سلام و احترام، اینجانب/شرکت … به شماره ملی/شناسه ملی …، در خصوص برگ قطعی/مطالبه مالیات عملکرد/ارزش افزوده سال … به شماره …، با عنایت به مشکلات اقتصادی و (ذکر دلیل: مانند نوسانات بازار یا بیماری)، خواهشمند است دستور فرمایید در اجرای ماده ۱۹۱ قانون مالیات‌های مستقیم، نسبت به بخشودگی ۱۰۰ درصدی جرایم متعلقله اقدام لازم صورت پذیرد.
پیشاپیش از مساعدت جنابعالی سپاسگزارم.

این قالب‌ نمونه نامه لایحه دفاعیه مالیاتی را می‌توانید بر اساس شرایط خود ویرایش کنید. توجه داشته باشید که ذکر دقیق شماره بخشنامه‌های جاری و پیوست مدارک لازم، شانس پذیرش درخواست را افزایش می‌دهد.

نحوه نوشتن لایحه دفاعیه مالیاتی + متن لایحه دفاعیه مالیاتی

ریاست محترم هیئت حل اختلاف مالیاتی / اداره امور مالیاتی، با سلام، اینجانب به برگ تشخیص شماره [شماره برگه] مورخ [تاریخ] معترض بوده و به استحضار می‌رساند: ۱. مبلغ درآمد مشمول مالیات تعیین شده با واقعیت‌های مالی و اسناد هزینه ابرازی اینجانب مغایرت دارد. ۲. تراکنش‌های بانکی مورد استناد، عمدتاً ماهیت درآمدی نداشته و مربوط به جابه‌جایی‌های شخصی و غیرتجاری است. ۳. تقاضای رسیدگی مجدد، اعمال معافیت‌های قانونی و تعدیل مالیات تشخیصی مطابق با مدارک پیوستی را دارم. با تشکر و تجدید احترام.

۳ نکته کلیدی برای اثربخشی بیشتر:

• مستندسازی: حتماً تصویر فاکتورها، پرینت بانکی یا قراردادهای مرتبط را ضمیمه کنید.
• اشاره به قانون: اگر ماده قانونی خاصی (مثل ماده ۱۰۱ یا ۲۳۸ ق.م.م) مدنظر است، حتماً ذکر کنید.
• خلاصه‌نویسی: از زیاده‌گویی پرهیز کنید؛ داوران هیئت معمولاً زمان کمی برای مطالعه متن‌های طولانی دارند.

جهت دریافت خدمات آنلاین مالیاتی تیم پایش حساب از لینک زیر اقدام نمایید